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RESICO vs. Persona Moral vs. Régimen General
Compara los tres regímenes fiscales más comunes para negocios en México y entiende cuál te conviene según tu nivel de ingresos y gastos.
| RESICO | Persona Moral | Régimen General (PF) | |
|---|---|---|---|
| Tasa de impuesto (ISR) | 1% - 2.5% sobre ingresos (según tramo mensual) | 30% sobre utilidad fiscal | Tarifa progresiva hasta 35% sobre utilidad |
| Límite de ingresos anuales | Hasta $3,500,000 MXN | Sin límite | Sin límite (aplica si superas RESICO) |
| Complejidad contable | Baja — pocas deducciones, cálculo simple | Alta — contabilidad completa, declaraciones mensuales | Media-alta — deducciones autorizadas, más reglas |
| Deducciones permitidas | Muy limitadas | Amplias (gastos, inversiones, nómina, etc.) | Amplias, similares a Persona Moral |
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Preguntas frecuentes
- ¿Quién puede tributar en RESICO?
- Personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento con ingresos anuales de hasta $3,500,000 MXN, que no sean socios o accionistas de otra empresa.
- ¿Cuándo conviene cambiarse a Persona Moral?
- Cuando superas el límite de ingresos de RESICO, o cuando tus deducciones reales (gastos, inversión, nómina) son altas y te conviene más pagar impuesto sobre utilidad que sobre ingreso bruto.
- ¿Puedo cambiar de régimen cuando quiera?
- No en cualquier momento — cada régimen tiene sus propias reglas de entrada y salida ante el SAT. Lo más común es evaluar el cambio una vez al año, o de forma obligatoria si superas el límite de ingresos de tu régimen actual.